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圆桌讨论:挑战展望
日期:2021-01-14


   2020年12月6日,由上海国家会计学院、中国石油天然气集团有限公司、金蝶软件(中国)有限公司、元年科技股份有限公司、美国管理会计师协会(IMA)、上海艺赛旗软件股份有限公司、深圳市中兴新云服务有限公司、科大讯飞股份有限公司、用友网络科技股份有限公司、浪潮通用软件有限公司、经邦软件技术有限公司、特许公认会计师公会 (ACCA)共同主办的第三届智能财务高峰论坛在上海国家会计学院圆满落幕。本届峰会以“智能财务促进管理价值重塑”为主题, 围绕智能财务的基础研究、技术与方法、应用实践、产品研发、产业生态、人才培养、标准建设等议题进行研讨,以助推中国智能财务的应用实践和理论研究,促进管理价值重塑。

   对此,圆桌讨论环节邀请到艺赛旗高级副总裁胡立军、经邦大数据董事长兼总经理陈绪龙、汇付天下执行董事兼CFO金源、汉得信息副总裁兼CFO沈雁冰、第十人民医院总会计师施伟忠、上海国家会计学院副教授杨寅六位嘉宾对未来的财务管理模式进行畅想,就智能财务目前实际应用需求、目前和未来智能技术的发展以及财务管理理论的发展望等方面展开交流。圆桌讨论环节由ACCA中国政策洞察主管钱毓益主持。


话题一:在智能财务的技术、理论、实践应用发展的大背景下,财务人员的角色和定位以及将来的工作时间的分配会发生怎样的变化?

胡立军:在智能财务的领域里,技术驱动以及智能化驱动的趋势是不可逆的。财务智能化使财务人员面临转型,另一方面技术的驱动以及自身的能力不足也带来了挑战。目前普遍认为挑战是可以克服的,但需要向财务人员传输更多知识,形成标准体系等工作。另外,财务人员需要从追求效率最大化转变成追求效益最大化,对内提高自己的员工或者团队满意度,对外提高服务伙伴的满意度。

陈绪龙:财务人员过去更多的是管理价值的衡量,未来随着人工智能和数据的快速发展,未来更多的会向价值创造过渡。目前机器的认知水平平均只达到三岁,未来有很长的发展道路。短期机器人代替财务人员是不太可能的。未来的财务架构是倒三角形,从事分析、洞察的人员可能会越来越多,处理数据和处理规则的人员相对会越来越少。财务人员边界将进一步拓宽。

金源:之前业财融合、财务业务一体化往往是基于财务推动,这种情况在过去一年发生很大变化。各行各业在大力推进数字化转型的过程中,对财务的要求完全不同了,同时也是更大的机会。各行业更多希望财务能够参与管理价值的重塑,参与公司的战略设计、战略推动,提供实时在线的财务支撑,将各种各样业务和财务结合的数据提供给业务部门,帮助决策以及战略调整,而不仅仅是自动化核算和及时的财务分析。财务人员将打入信息团队、业务团队、战略团队,甚至起到引领作用。新技术应用以后,极大推动了财务行业的发展。财务人员积极主动地学习各种与智能财务、信息化相关的知识,特别是数据化工具的运用。

沈雁冰:从数据实时性以及财务人员时间分配的角度,财务人员处在变革的当口,未来很多重复性的工作被机器替代是必然的趋势。但过程比较漫长,需要等AI技术成熟。企业将由实时决策驱动,可信的数据将在整个企业中开放且可以被访问,财务团队的全部时间都将用于产生洞察。

施伟忠:大智移云等新技术的突飞猛进对智能财务的应用和财务的角色发生翻天覆地的变化。从原来的事后分析或者数据提供者转变成基于数据驱动的决策的支持者,同时也是产业链或者价值链的业务支持者。财务的角色不光不会消失,而且将变得越来越强。未来所有的决策以数据驱动,财务是整个企业的数据中心,CFO更多向CIO或者COO进行拓展,也是进行财务业财融合最好的体现。

杨寅:从人机协同的角度探讨,在人机协作下,在未来会产生一些新的工作岗位,例如人机合作的新计划。会产生一些全新的业财工作和合作方式。在财务职能分配中有一些方面需要考虑,会计基本职能,核算与监督,核算与监督未来是否由机器人负责。会计扩展职能,尤其是计划、预测、决策、控制,对内的管理、指导、规范业务的职能由谁负责。另外,未来企业的价值估值更多需要融合管理学、金融学、经济学等学科,智能技术如何使财务部门帮助企业参与未来价值估值。会计的技术性与会计的理论和会计的实践三者之间如何融合,这是企业在未来财务管理转型过程中需要考虑的话题。


话题二:未来智能财务对岗位、对会计人员将产生什么样的促进作用?传统管理学的理论很多是基于人和人的合作,将来更多是人和机器的合作,管理模式和理念上是否会出现一些新的突破?

金源:现在对会计师事务所和财务人员的定义是专业服务机构或者专业人士,以后这个行业会成为泛信息服务行业,从专业机构变成TMT行业,财务人员变为财务工程师。智能机器人未来对财务的取代作用至少短期之内,还处于自动化阶段没有达到智能化阶段。现在的RPA以及各种各样的数据应用,更多在自动化方面和流程方面做了大量优化,包括数据获取、挖掘和分析,并没有完全达到人工智能的状态。对财务人员而言,没有短期之内会被取代的风险,机器和财务专家是相互配合的状态,人类处于主导作用,机器能够取代的工作更多是自动化的工作。

沈雁冰:在人机协作下,财务职能会拓展出数据分析,决策支持的全新的财务管理活动。目前的财务管理活动会有不断扩大、延伸,甚至替代已有的额外的职能。随着VR、MR技术的发展,未来会有更加新型的工作岗位形态出现。一些具体的重复的工作完全可以被技术替代,
但财务人员的生存技能不能只停留财务本身。

施伟忠:智能财务推进与管理价值的重塑,智能财务尤其是财务机器人,对财务的价值带来很好的提升转型。财务有很多东西还是需要专业知识和一定判断能力。财务除了更多需要传统的核算,更多向业务财务、战略财务转型。只有和业务、战略结合,才能体现管理价值。财务转型非常重要,也是财务价值提升的一个重要契机。

陈绪龙:智能财务对财务人员来讲不是危机,更多是机会,取决于财务人员的选择。智能决策支持、全面风险管控,从这个角度来讲,财务人员未来更多会向这个方面进行转型。在智能财务发展背景下,企业应当构建新型的管理体制和组织架构、优化现有的业务流程,确保企业管理体制、组织架构、业务流程、信息系统、人才培养等与智能财务的发展相适应。

胡立军:人机共生背后的逻辑是智能增强,人和机器是协同的关系,人与机器之间生存在同一个职场,这是人机共生的概念。财务人员未来的转型会带来绩效考核方式的改变和一定的制度冲突。在技术发展的道路上,人类创造了技术,人类更重要的一个优点是可以控制技术。这些技术贯彻使用的过程中,人类会掌握着伦理和道德以及控制整个规则,可以使得技术往良性方向发展。
 
杨寅:未来是人机协同、人机共生是一起存在的,在这样的趋势之下,智能财务未来会有几个维度。第一个维度,自动化。现在的自动化和过去的自动化已经发生很大变化,现在自动化更多是在大量的财务流程过程中某一个节点更加的自动化,包括现在财务共享服务中心的无人化。第二个维度,智能化。智能化更多是财务场景的智能化。第三个维度,数字化。数字化过程中,更多依靠数据、技术、模型,各种应用场景未来模型的落地,需要企业财务人员结合业务特征、外部的IT厂商共同建立。

话题三:在智能财务应用的场景实践中,目前比较强调团队人才具有哪些素养、哪些知识技能和特征?

金源:强调数据能力,希望能够成为信息化的专家,财务信息化专家。大量的数据沉淀在财务的手里,财务做了大量数据处理和业务结合的工作,所以财务人员要成为业务专家。创造数据价值必须沉入到业务体系中,不仅仅是分析还要推动业务的发展,包括参与业务政策的决定。如果财务人员具有数据和信息能力,同时成为业务专家,以后财务跨界的能力会很强。


施伟忠:未来财务人员要具备三个素质或者能力。第一,比较强的逻辑能力和推理能力,因为以后所有决策由数据驱动,只有通过比较缜密的推理能力或判断能力,才能作出比较科学可行的决策。第二,洞察能力或者理解能力,财务人员需要与业务进行融合,更多站在对方角度理解对方的业务或者洞察对方的意图。最后是谈判沟通能力,未来财务更多是跟人的沟通。

杨寅:未来财务人员要有机器学习的思维,真正的在岗位当中需要的时,思维可以快速进入。而不像好多人,没有接触过机器学习,未来你的思维是无法融进到未来工作中的组。这是学生的角度。企业需要系统性的框架才可以解决不同层次未来的技术驱动下的财务转型。

胡立军:财务人才依然需要学习,不仅仅是软件或者会计行业的知识,还要培养跨界能力、沟通能力、理解能力、逆向思维、控制力等能力。

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